1．增值税中采取以旧换新方式销售应如何确定销售额？
以旧换新销售，是纳税人在销售过程中，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减货物价款的一种销售方式。税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。例如，某商场（小规模纳税人）1999年2月采取“以旧换新”方式销售无氟电冰箱，开出普通发票50张，收到货款10万元，并注明已扣除旧货折价2万元。则本月计税销售额为：（10+2）÷（1+4%）=11.54（万元）。

2．增值税中采取还本销售方式销售应如何确定销售额？
还本销售是指纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还给购货方全部或部分价款。税法规定，采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

3．增值税中采取以物易物方式销售应如何确定销售额？
以物易物是一种按较为特殊的购销活动，是指购销双方不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。在实际工作中，有的纳税人以为以物易物不是购销行为，不应缴纳增值税。这种认识是错误的。正确的方法应是：以物易物双方都应作购销处理，即以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

4．增值税中包装物押金是否计入销售额，有几种处理情况？
（1）根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
（2）对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。这其中，“逾期”是以一年为期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。对于个别包装物周转使用期限较长的，报经税务机关确定后，可适当放宽逾期期限。
（3）包装物押金不应混同于包装物租金，包装物租金，在销货时作为价外费用已并入销售额计算销项税额。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

5．销售自己使用过的固定资产是否征收增值税？
在实际生产经营中，纳税人由于转产、更新设备等原因，将自己使用过的固定资产出售，在确定是否征税时，应注意：单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法依照4％（6%）的征收率计算增值税，不得开具专用发票。销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。但“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
（1）属于企业固定资产目录所列货物；
（2）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；
（3）销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件的，无论会计制度规定如何核算，均应按4％的征收率征收增值税。

6．增值税中对视同销售货物行为的销售额应如何确定？
视同销售行为中某些行为由于不是以资金的形式反映出来，会出现无销售额的现象。税法规定，对视同销售征税而无销售额的按下列顺序确定销售额：
（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；
（2）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（l+成本利润率）
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税。
公式中的成本，是指销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。成本利润率按1993年12月28日国家税务总局颁发的《增值税若干具体问题的规定》确定为10％。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。

7．增值税销项税额的概念和计算公式是什么？
纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。其含义：一是销项税额是计算出来的，对销售方来讲，在没有依法抵扣其进项税额前，销项税额不是其应纳增值税额，而是销售货物或应税劳务的整体税负。二是销售额是不含税销项税额的销售额，是从购买方收取的，体现了价外税性质。
销项税额的计算公式为：
销项税额=销售额×税率 或
销项税额=组成计税价格×税率
增值税是价外税，公式中的“销售额”必须是不包括收取的销项税额的销售额，销项税额应在增值税专用发票“税额”中填写。

8．增值税进项税额的概念和计算公式是什么？
纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。其含义为：一是进项税额体现支付或负担的增值税性质，直接在增值税发票上有明确的税额，不需计算；二是购进某些货物或非应税劳务时其进项税额是通过法定的扣除率支付金额计算出来的。
需要计算的进项税额的计算公式为：
（1）购进免税农业产品
进项税额=买价×扣除率
（2）购进货物支付的运费
进项税额=运费发票金额×扣除率
（3）收购废旧物资
进项税额=收购金额×扣除率
上述第1、3项所列扣除率为10%，第2项所列扣除率原为10%，自1998年7月1日起调整为7%。

9．增值税的哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？
从销项额中准予抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税率证上注明的增值税额：
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
对海关代征进口环节增值税开具的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即有代理进口单位名称和委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额。
（3）购进免税农产品进项税额的确定与抵扣。（见26题）
（4）购进废旧物资进项税额的确定与抵扣。（见27题）
（5）运输费用进项税额的确定与抵扣。（见28题）
另外，税法还对混合销售、兼营及以物易物等进项税额抵扣条件作了特殊规定：
一是混合销售行为